项目背景

       西北某市级城商行，资产规模约1500亿元；

       银行正处于全面深化各项改革，以提高盈利水平和市场份额为目标，需要尽快建立按产品、客户、员工、部门、机构等五维核算和分析体系，按正确的动因将成本、收入等分摊到五个维度，提高算账能力，支持科学决策。在此背景下，银行与北京融和科技启动了全面的管理会计体系建设。

问题与挑战

       •在利率市场化的背景下，竞争加剧，需要运用管理会计工具，推行分部核算，满足机构、部门、产品、客户、客户经理五维度精细管理。

       •需要构建核算模型，把银行风险成本、资本成本、税务成本等全成本，通过模型把发生的成本分摊至末级的业务品种、部门、客户经理，把成本理念贯彻到管理中去，节约成本提高效益。

       •需要通过管理会计建设，建立管理会计集市，实现多维度指标体系，支持经营决策，确保全行指标一致、口径可比，经营导向能自上而下准确传导。

       •通过管理会计的建设，为银行的管理精细化奠定成本分析基础，并推进预算执行和考核结合，为实施科学管理和决策提供数据支撑。

解决方案

       根据银行业务需求和银行实际情况，项目为银行的管理精细化奠定成本分析基础，为各个利润中心议价能力的提升提供成本分析依据，综合考虑各机构、各条线、各部门实际的费用发生逻辑和特点，建立一套科学、适用的成本与盈利体系并使之落地。

       •通过成本分摊系统，将后台成本中心的费用分摊到利润中心， 实现各维度的盈利分析提供精细成本数据，为管理层对部门、产品、客户经理及关键客户的盈利分析、绩效考核提供决策依据。

       •建立风险调整的绩效评价体系，构建涵盖风险、运营、资本、税务等全成本的核算模型，对机构、部门、客户和产品的资本收益率（RAROC）或经济增加值（EVA）进行计量，衡量其真实价值。

       •系统应支持对有关联关系的交易或账户的利润贡献度分析，提供产品组合的损益信息。

       •系统应提供包括但不限于利润贡献度的各种展现，并形成全面、多层次的损益表；支持横向、纵向对比分析、差异分析等。

项目价值

      通过管理会计的建设，为银行精细化管理和决策制定提供全面支持：

       •精细化成本核算,以单位成本配置资源,提高财务资源利率效率

              准确计量客户贡献、产品效益、员工业绩、部门/条线业绩，为业务部门的业绩考核提供数据支持，满足评价与激励决策，调动全行经营活力和价值创造的积极性。

              最终形成业绩价值报告即：管理业绩报告、事业部报告、产品盈利报告、账户盈利报告、预算和预测报告等，为发展战略规划、盈利性和贡献度对比分析、资源配置支持、激励机制完善、产品定价和资本约束等提供依据。

       •降低经济资本占用，采用EVA考核模型对分行进行考核

              精确的计量和分配，将计量的经济资本总额分配到每一账户，得到每一笔业务的经济资本，并从账户向上汇总得到每一个机构、部门、客户经理、客户占用的经济资本，实现业务经营的资本价值导向。

              支持评估资本如何配置的决策，也考虑股东的权益，在相同资本使用量下将资本配置到高效益产品上，创造更高的经济增加值（EVA）。

       •提供准确的五维度核算数据，为经营分析提供决策支持

              准确计量机构效益、条线部门效益、产品效益、客户贡献和客户经理业绩；为绩效评价、产品定价、经营决策和等业务管理应用提供数据支撑。

              建立起全行统一的管理会计集市，满足银行精细化管理需求和闭环式管理的需求。